考試試題
換一換
[]秀達實木地板廠為增值稅一般納稅人,2014年5月有關生產經營情況如下:1.從油漆廠購進油漆200噸,每噸不含稅單價1萬元,取得油漆廠開具的增值稅專用發票,注明貨款200萬元、增值稅34萬元。2.向農業生產者收購原木40噸,收購憑證上注明支付收購貨款56萬元,另支付不含稅運輸費用5萬元,取得運輸公司開具的貨運增值稅專用發票;原木驗收入庫后,又將其運往A地板加工廠加工成未上漆的實木地板,取得A廠開具的增值稅專用發票,注明支付加工費6萬元、增值稅1.02萬元,秀達實木地板廠收回實木地板時A加工廠代收代繳了消費稅(A加工廠無同類實木地板的銷售價格)。3.秀達實木地板廠將委托加工收回的實木地板的一半領用繼續加工高檔實木地板,當月生產實木地板3000箱,銷售高檔實木地板2500箱,取得不含稅銷售額980萬元。4.當月將自產實木地板100箱用于本企業會議室裝修。已知:實木地板消費稅稅率5%;實木地板成本利潤率5%,本月取得的相關票據符合稅法規定,并在當月通過認證并申報抵扣。(1)計算該廠當月應繳納的增值稅。(2)計算該廠被代收代繳的消費稅。(3)計算該廠當月應自行向主管稅務機關繳納的消費稅。
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